Sommaire
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Taxes annuelles exonérées (TVS)
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Déduction intégrale des loyers
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TCO lisible
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Fiscalité électrique VS thermique
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Gestion optimisée de la trésorerie
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Pourquoi la LLD de véhicules électriques peut-elle être plus intéressante qu’un achat pour entreprise ?
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FAQ sur la fiscalité LLD des véhicules électriques
Des décryptages, nouveautés et exemples inspirants. Ça vous dit ?
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Pour une entreprise, électrifier son parc ne consiste pas seulement à choisir de nouveaux véhicules. Il faut aussi trouver le bon mode de financement. La location longue durée permet d’utiliser un véhicule contre un loyer mensuel, pendant une période définie à l’avance, avec parfois des services associés. Dans le cas d’un modèle électrique, la LLD peut offrir en 2026 un cadre intéressant, à la fois sur le plan fiscal et sur le plan budgétaire. Exonération de certaines taxes, meilleure visibilité des coûts, réflexion sur les aides pour voitures électriques en entreprise… plusieurs paramètres entrent en jeu au moment de comparer les options.
- Le premier levier pour la fiscalité d’une voiture électrique en entreprise est l’exonération des deux taxes annuelles sur les véhicules de tourisme pour les modèles 100 % électriques.
- En LLD, l’intérêt fiscal ne tient pas à un bonus à l’achat mais à un traitement plus favorable que pour un véhicule thermique. Le plafond de déductibilité des loyers peut aller jusqu’à 30 000 € pour les véhicules qui émettent moins de 20 g de CO2 / km.
- La LLD rend aussi le coût total du véhicule plus simple à suivre. Loyer mensuel, énergie, entretien, recharge… l’entreprise dispose d’une lecture plus claire de son TCO, sans avoir à porter en plus le risque de revente.
- Pour une LLD de flotte électrique d’entreprise, la mensualisation préserve la trésorerie et facilite un renouvellement plus progressif du parc.
- Côté RH, l’avantage en nature d’un véhicule électrique reste à traiter, mais l’électricité de recharge est exclue du calcul dans certains cas, et un abattement de 70 % peut s’appliquer jusqu’au 31 décembre 2027 pour les véhicules éligibles.
Taxes annuelles exonérées (TVS)
Le terme TVS (taxe sur les véhicules de société) continue d’être utilisé mais le dispositif a changé. Depuis 2022, on ne parle plus d’une taxe unique, mais de deux taxes annuelles : l’une liée aux émissions de CO2, l’autre aux polluants atmosphériques. Un véhicule pris en LLD par une entreprise pour ses besoins professionnels peut bien entrer dans ce cadre.
L’électrique devient ici intéressant, car un véhicule qui roule exclusivement à l’électricité est exonéré de ces taxes annuelles. Pour la partie polluants atmosphériques, les véhicules classés en catégorie E sont même à 0 euro. Autrement dit, pour une entreprise, un véhicule 100 % électrique permet de réduire immédiatement cette charge fiscale.
Déduction intégrale des loyers
En LLD, les loyers d’un véhicule de tourisme ne sont pas déductibles en totalité. Lorsqu’ils dépassent le plafond fiscal applicable, une quote-part reste non déductible. Pour les véhicules acquis ou loués depuis 2017, il est de 30 000 € sous 20 g de CO2/km, 20 300 € entre 20 et 59 g, 18 300 € entre 60 et 130 g, et 9 900 € au-delà de 130 g pour les véhicules loués à compter de 2021.
Un véhicule 100 % électrique se situe dans la tranche la plus favorable. Cela ne rend pas les loyers intégraux dans tous les cas, mais la LLD électrique reste mieux traitée qu’une voiture thermique plus émettrice. À cela s’ajoutent les autres charges de fonctionnement, comme l’énergie, l’entretien et l’assurance, qui rendent le pilotage plus simple au quotidien.
TCO lisible
Le grand intérêt d’une LLD électrique est aussi sa lisibilité. Au lieu de raisonner sur un prix d’achat, un amortissement, une valeur de revente future et des taxes variables, l’entreprise travaille avec un loyer mensuel, des frais d’énergie, de maintenance et d’usage. Le TCO d’une LLD de voiture électrique est donc plus facile à comparer à celui d’un thermique.
Mais pour cela, encore faut-il intégrer tous les bons postes ! La recharge, la supervision, l’entretien, l’assurance, les frais éventuels en fin de contrat et la fiscalité comptent dans le calcul. La fiscalité de la recharge d’une voiture électrique en entreprise ne doit donc pas être regardée à part, mais bien comme un élément du coût total.
Fiscalité électrique VS thermique
Face à un véhicule thermique, l’électrique cumule plusieurs atouts fiscaux. Il n’est pas soumis aux deux taxes annuelles basées sur les émissions de CO2 et les polluants atmosphériques. Et lorsque le véhicule électrique émet moins de 20 g de CO2/km, il entre dans la tranche la plus favorable pour la déductibilité des loyers.
Il faut aussi prendre en compte le salarié, car quand un véhicule électrique de fonction est utilisé à titre privé, un avantage en nature existe. Mais pour un véhicule électrique mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027, respectant le score environnemental requis, les frais d’électricité payés par l’employeur ne sont pas intégrés au calcul et un abattement de 70 % s’applique, dans la limite de 4 582 € par an.
Gestion optimisée de la trésorerie
Pour les entreprises, le sujet n’est pas seulement fiscal. Il est aussi financier. La LLD évite en effet de mobiliser immédiatement une somme importante pour acquérir le véhicule. L’effort est étalé dans le temps et l’entreprise préserve la capacité d’investissement sur d’autres postes, ce qui est particulièrement utile pour électrifier progressivement son parc.
Pourquoi la LLD de véhicules électriques peut-elle être plus intéressante qu’un achat pour entreprise ?
| Critère | LLD électrique | Achat électrique |
| Trésorerie | Pas d’achat comptant, dépense étalée dans le temps | Investissement initial plus élevé |
| Budget | Loyer mensuel prévisible, meilleure visibilité | Coûts plus variable selon entretien et revente |
| Renouvellement | Changement de véhicule plus simple en fin de contrat | Renouvellement plus lent |
| Valeur résiduelle | Portée par le bailleur | Portée par l’entreprise |
| Gestion | Plus simple à déployer, avec services associés selon contrat | Plus internalisée, véhicule par véhicule |
Trésorerie préservée
La LLD évite l’achat comptant et l’immobilisation d’un capital important. Pour une PME comme pour un grand compte, c’est un moyen plus fluide de passer à l’électrique sans bloquer d’autres investissements.
Budget visible
La logique de loyer mensuel apporte un cadre plus lisible à l’entreprise. Elle peut plus facilement anticiper les coûts, que l’on raisonne par véhicule électrique, par site ou à l’échelle de la flotte.
Renouvellement facilité
Le marché électrique évolue vite (autonomie, recharge, modèles, etc.). La LLD permet d’adapter plus vite la flotte de véhicules électriques à l’évolution du marché et des réglementations.
Risque revente réduit
Sur un achat, l’entreprise supporte directement l’incertitude sur la valeur de revente. En LLD, ce risque est largement transféré au bailleur, ce qui sécurise davantage le budget.
Gestion simplifiée
La LLD est simple à déployer pour une flotte de véhicules électriques ou un parc en transition, car elle regroupe usage, loyer et parfois services. Une solution qui offre plus de lisibilité qu’un parc acheté, hétérogène et géré ligne par ligne.
FAQ sur la fiscalité LLD des véhicules électriques
Un véhicule électrique en LLD est-il exonéré des taxes annuelles sur les véhicules de tourisme ?
Oui, si le véhicule en LDD fonctionne à l’électricité, à l’hydrogène ou une combinaison des deux. Cette exonération vaut aussi dans le cadre d’une location longue durée, puisque les véhicules électriques loués à long terme sont bien concernés par les taxes sur les véhicules affectés à l’activité économique.
Le bonus écologique existe-t-il encore pour une LLD électrique en entreprise en 2026 ?
Non. Depuis le 2 décembre 2024, les personnes morales ne bénéficient plus du bonus écologique. En pratique, le bonus location pour véhicule électrique d’entreprise n’existe donc plus en 2026 pour une société. Le gain se joue donc ailleurs à d’autres niveaux (fiscalité annuelle, loyers, trésorerie et TCO).
La fiscalité est-elle la même pour un véhicule électrique d’occasion en LLD ?
Pas totalement. L’exonération des taxes annuelles reste acquise pour un 100 % électrique, même d’occasion. En revanche, pour la déductibilité des loyers, il faut toujours regarder les règles de plafond applicables aux véhicules de tourisme et la date de première mise en circulation.
Faut-il intégrer la recharge dans le calcul de rentabilité d’une LLD électrique ?
Oui, toujours. La recharge fait partie du coût réel d’usage et doit être intégrée au TCO. Sur le plan social, quand une borne est installée sur le lieu de travail, l’avantage en nature lié à son usage privé est évalué à zéro, y compris pour l’électricité. Et pour certains véhicules électriques de fonction, les frais d’électricité sont exclus du calcul de l’avantage en nature.